В статье мы разберем вопрос, в том числе и для предпринимателей в сфере оборота цифроактивов.
Регуляторный базис
Несмотря на то, что с законодательной точки зрения вы можете свободно заниматься майнингом, а операции с криптой проводить не запрещено, на текущий момент еще не существует четких правовых определений. После анализа ситуации мы сделали вывод, каким именно образом в 2025-ом году криптопредприниматели и физические лица должны платить налоги.
Правовое поле Российской Федерации определяет криптодензнаки как цифровую валюту. Ее хождение на территории государства регулирует Федеральный закон 259. Поэтому виртуальные монеты не включаются в перечень полноценных денежных единиц.
- Хотя 01.11.2024 в силу вступил закон, дающий возможность официально заниматься криптодобычей, некоторые нюансы все еще остаются неясными.
Физическим лицам позволяется майнить токены без регистрации в реестре Министерства цифрового развития. Однако запрещается выходить за пределы установленных правительством лимитов энергопотребления.
Общества с ограниченной ответственностью и предприниматели-индивидуалисты обязаны регистрировать свои компании в качестве операторов майнинг-инфраструктуры. При этом они также должны передавать соответствующую отчетность в Федеральную службу по финансовому мониторингу.
Что можно делать с цифроактивами на текущий момент?
Налоговым резидентам не разрешено принимать токены в оплату за товары и услуги. Фискальный сбор налагается исключительно на доход. Если вы не выводили цифровые дензнаки в фиаты, налог не начисляется.
С точки зрения Федеральной налоговой службы необходимость налоговых платежей имеет следующую трактовку:
- Существует официальное письмо от Министерства Финансов под номером 03-04-07/80764 датированное 08.11.2018. Этот документ определяет налоговую базу от купли-продажи криптоактивов как превышение суммарной прибыли над документально подтвержденными суммарными расходами на их приобретение. Налогоплательщик получает этот доход внутри конкретного фискального периода от реализации соответствующей цифровалюты.
То есть, если вы продаете токены с убытком, налогов не взымается, но это не освобождает вас от обязанности отчитываться перед налоговиками.
Налоговые ставки
- В отношении налога на доходы физическим лицам рассчитывается, исходя из общей – 13-процентной ставки. При годовом доходе 2,4-5 миллионов RUB размер ставки увеличивается до 15-ти процентов. Если суммарная прибыль за 12 месяцев составляет 5-20 миллионов RUB, сбор будет 18 процентов, если более 20-ти миллионов RUB – 20 процентов.
- Криптопредприятия из индивидуального сектора, пользующиеся общей системой налогообложения, отчисляют 13 процентов. Если схема упрощенная – 6 процентов с доходов либо 15 процентов по формуле доходы минус расходы.
- Самозанятые граждане по налогообложению физических лиц отдают государству 13 процентов. Если это майнеры и на них распространяется налог на профессиональный доход, с них взымается 4-процентный сбор.
- В отношении юридических особ работает стандартная ставка для налога на прибыль – 25 процентов.
Что будет, если вы уклоняетесь от фискального бремени?
Неумышленная неуплата предусматривает несение финансовой ответственности в размере 20-ти процентов, которые вычитаются из суммы неуплаченного сбора. Если будет установлена предумышленность ваших действий, размер штрафа увеличивается до 40%.
Заключение
Несмотря на то, что оплачивать фискальные сборы с криптооборота сегодня можно абсолютно официально, далеко не все спешат это делать. Многие налоговые резиденты игнорируют запрет на прием криптовалютных платежей, продолжают, оставаясь необнаруженными, этим заниматься.
Мы не рекомендуем играть в кошки-мышки с законом. Налоговым резидентам не стоит испытывать судьбу, поскольку рано или поздно налоговики выйдут на след. Особенно если вы пытаетесь скрыть крупные цифровые притоки. Проще спать спокойно, поделившись с государством.