Также здесь попробуем разобрать, как снижать налоги на прибыль от инвестирования посредством проверенных рекомендаций и подтвердивших свою эффективность стратегий.
Инвестирование, как и любой вид доходного занятия, сопровождается не только прибылью от деятельности, но и ее налогообложением. Инвесторы тоже должны платить налоговые сборы, причем ежегодно, в конце календарного года. Размер налогов вариативен и колеблется от 13%, когда сумма доходов по инвестированию не превысила пяти миллионов рублей, до 15%, если суммарная годовая прибыль была выше 5 млн руб.
Аналогичная обязанность ожидает и тех представителей инвестирования, которые в течение года зафиксировали свою доходность, другими словами, если их активы выросли в цене и были проданы с прибылью. Если же облигации либо акции остались в распоряжении инвестора, налогообложение в таком случае не применяется. Фактически все инвестиционные направления деятельности облагаются определенным процентом налогов, в том числе, следующие виды инвестирования:
- криптовалютная торговля;
- дивиденды с фондового рынка;
- продажа драгметаллов с выгодой;
- продажа либо сдача в аренду объектов недвижимости;
- прибыль с банковских депозитных вкладов.
В то же время принципы обложения налогом в разных ситуациях не столь однозначны. Существуют следующие нюансы:
- налог по вкладам придется заплатить в случаях, когда доходность превысила объем, идентичный наибольшей величине по ключевой ставке за год, и которая была установлена в начале месяца, а также начислена в течение одного года на сумму от одного миллиона рублей;
- не применяется налогообложению в отношении недвижимого имущества, если оно пребывает в правах собственности свыше пяти лет, такое может быть при нахождении в частной собственности второго объекта. Владельцам других активов не придется беспокоиться о налогах, если предмет инвестирования пребывает в распоряжении свыше трех лет. Сюда относятся: слитки банковского золота, облигации и тому подобные фондовые инструменты.
Как снизить налоговое бремя в рамках правового поля
Можно констатировать факт, что в России не столь велики размеры налогов, чтобы о них чрезмерно беспокоиться. И после их уплаты вряд ли кто-то обеднеет или залезет в долги. Но если избавиться от необходимости платить налог, то величина прибыли покажется более весомой. Можно обсудить некоторые ситуации, в которых есть шанс минимизировать выплаты по налоговым сборам.
Учет убытков
Один из вариантов – своевременно закрывать убыточные сделки. Особенно те, которые не сулят никаких выгод до окончания года. Закрытые с убытком позиции отобразятся в расчетах доходности и повлияют на итоговую сумму налога. Это делается в рамках установленного принципа, предусматривающего расчет налога по всем закрытым сделкам – и с выгодой, и с потерями.
В качестве примера – облигации двух эмитентов. Один вид ценных бумаг за год вырос в стоимости, в то время, как второй потерял свою курсовую ценность. Таким образом, после того, как обе облигации будут проданы, налогом будет обложена разница между прибылью по одной облигации и потерями по другой, то есть, сумма чистой доходности. Это тем более удобно, что инвестор после уплаты налогов, ту же самую облигацию может запросто купить по той же самой, если не меньшей, цене. А в течение следующего уже сможет дождаться роста ее рентабельности.
Применение налоговых льгот
Льготы налогового ведомства тоже можно использовать для приуменьшения выплат или возврата средств.
Налоговые вычеты по индивидуальным инвестиционным счетам
Если ИИС был активирован раньше даты 31 декабря 2023 г., то это служит основанием для оформления налоговых льгот сразу двух типов:
Тип А. Налоговый вычет на взнос. Он дает право на возврат 13%-ой суммы от инвестиций, вложенных в ИИС. Однако есть ограничение по инвестиционному вкладу – не большее 52 тысяч рублей за год. Если доходность инвестора выше 5 млн руб., а НДФЛ составляет 15%, то лимит по ограничению суммы возрастет до 60 000 руб. Инвестор сможет впервые оформить вычет и воспользоваться им ровно через один года после внесения инвестиций на ИИС.
Тип Б. Так обозначается вычет на доходность. Его условиями допускается освобождение от налогов размером 13% на прибыль от реализации ценных бумаг. У этого типа нет лимитов ни по сумме инвестиций, ни по объему полученной прибыли. Однако одно ограничение все же присутствует – ИИС должен существовать не меньше, чем три года, причем беспрерывно, без повторных открытий и реинвестиций. Если это условие было проигнорировано, придется вернуть все полученные по вычету деньги государству в сопровождении юридических неприятностей. А кроме того, еще и оплатить штраф с государственным сбором вместе.
Выбор одного из двух типов вычетов при оформлении налоговых льгот производится однократно. В последующий период его активности изменять решение по выбору будет невозможной.
Если же ИИС открывался уже после 1 января 2024 года на обновленных условиях, то позволяется применять обе разновидности льгот. Однако вычет на полученный доход не имеет силы при сумме вкладов свыше 30 млн. рублей.
Применение льготы за долгосрочное удержание фондовых активов высокотехнологичной отрасли
Для инвесторов предусмотрена еще одна категория налоговых льгот. Она распространяется на владельцев долгосрочных инвестиционных инструментов. Это случаи, если инвестор обладает облигациями, акциями и иными активами дольше одного фактического года и к нему не применяется процедура налогообложения.
В этом правиле уточняется, что такая льготная программа касается только владельцев ценных бумаг, выпущенных эмитентами, работающими в высокотехнологичных направлениях экономики. Еще одно условие – акции высокотехнологичной сферы должны быть выпущены эмитентом и куплены инвестором не раньше 1 января 2015 года. То же правило применяется к облигациям – у инвестора они должны оказаться после продажи до 8 декабря 2016 года.
Снятие переоценки в валюте по евробондам Минфина
Налог на еврооблигации, которые были проданы в валюте, должен быть начислен, даже если прибыль пересчитана в рублях. И если убыток был в валюте, а при этом за счет разницы котировок в рублях фиксировалась прибыль, доход считался профитным и облагался налогом.
После отмены принципа налоговой переоценки в валюте инвестор может уже не платить НДФЛ с полученного дохода в валютном исчислении при сбыте еврооблигаций Министерства финансов России. Данная опция касается пока исключительно инвесторов из числа физических лиц.
Отмена пересчета коснулась только тех инструментов, которые продавались за иностранную валюту. Если же торговля велась за национальную валютную единицу, льгота перестает действовать. Исключение составляют евробонды, по которым действует обязательное условие продаж с расчетом в российских рублях.
Во время расчета не учитывается курсовая разница, исчисляемая в рублях, это касается только измененной цены, рассчитанной в зарубежной валюте. Причем расчеты производятся по актуальному курсу, действующему в отношении еврооблигаций на момент ее продажи, зато курс на дату приобретения не принимается в расчет.
Возьмем для примера ситуацию, когда была совершена покупка еврооблигаций по стоимости 1,5 доллараза за штуку с актуальным на момент покупки курсом доллара 80 рублей. Продажа состоялась по цене 2,0 доллара за облигацию при актуальном курсе 90 рублей/1 доллар.Следовательно, проводится расчет по следующему алгоритму для установления разниц и итоговой суммы:
2 доллара х 90 руб. –1,5 доллара х 90 рублей = 0,5$ х 90 руб. = 45,0 рублей
Как не платить налог дважды по дивидендам
Если инвестирование проводится с участием услуг зарубежных брокерских компаний, то заботы о декларации извлеченной прибыли лягут на плечи инвестора, так как брокер не является субъектом российской системы налогообложения. При этом часть налога придется на брокера, который находится за рубежом, ведь он тоже является агентом налогового сбора у себя в стране. А следовательно, будет автоматически удерживать часть дохода на оплату налогов. И чтобы не платить по одной и той же статье расходов два раза, можно использовать условия соглашения об избегании подобного двойного обложения налоговым сбором. Существует список, стран, в отношении которых применяется такое соглашение. И этот список регулярно обновляется, поэтому при уточнении условий соглашения нужно сразу уточнить, относится ли страна эмитента ценных бумаг к числу заявленных в списке. Если такой договор действует, то инвестора ожидают такие расчеты по налогу:
- если величина налога в государстве, где зарегистрирован эмитент облигаций либо акций, менее 13%, то недостающую до этого порога сумму необходимо компенсировать в российском налоговом ведомстве;
- если же налог на инвестиционную прибыль за рубежом составит долю дохода выше 13%, то в России налоговый сбор оплачивать не нужно. В то же время не надо и ожидать компенсации разницы между 13% и реально выплаченным процентом по налогу.
То есть, если при работе с зарубежным брокером за границей насчитывается процент по налогу 17%, его нужно оплатить в стране эмитенте без всяких других платежей и доплат. Если процент меньше, к примеру – 10%, то эту сумму инвестор оплачивает зарубежному налоговому ведомству, и еще 3% должен внести в налоговой инспекции в РФ.
Одновременно необходимо провести учет налоговой выплаты в декларации. Это лучше сделать посредством оформления копий деклараций из зарубежного налогового ведомства. Причем копии должны иметь юридическую силу. А для этого необходимо заверить их нотариально.
Если страна компании-эмитента не включена в список с соглашением, то придется оплачивать сумму налога и за рубежом, и дома, в рамках полного НДФЛ.
Временное освобождение от уплаты сборов на слитки драгметалла
В течение двух лет, на протяжении 2022 и 2023 годов, в российском налоговом кодексе действовало правило освобождения от обложения налогом инвесторов, занятых деятельностью с золотыми слитками.
Однако это льготное положение было решено не продлевать в 2024 году, и на конец текущего года инвесторам с активами в золотых слитках уже придется оплатить 13% налогового сбора. Однако это условие действует на слитки, цена покупки которых будет меньше цены продажи.
В ситуации, когда инвестор удерживает слиток золота в своей собственности в течение периода свыше трех лет, ему не нужно уплачивать никакого налога.
Налог при работе с акциями от санкционных брокеров
Не нужно платить никаких налогов, если ценные бумаги инвестора были переведены из одной брокерской компании в другую под воздействием санкций. То есть, налог не применяется в случае, если акции либо облигации, которыми управлял инвестор, находились у брокера, попавшего под действие санкций, то они могут перевестись на счет другой брокерской организации без уплаты налогов. Но для подтверждения такой транзакции необходимо предоставить копию договора о переводе активов.
Применение сальдирования для снижения налоговой нагрузки на доходы у разных брокеров
Когда инвестирование происходит на платформе только одного брокера – то особых сложностей с расчетом суммы налогов нет. Если же торговля велась на разных площадках – то здесь можно немного сэкономить на налогах, причем без всяких ухищрений, в рамках действующих норм закона.
Процесс сальдирования – этот механизм позволяет применять норму отмены налога на убыточные инвестиционные операции. То есть, если на счету одного брокера инвестор заработал 10 000 рублей, на счету у второго брокера потерпел убыток 5000 рублей – то в классической форме ему нужно оплатить только налог с дохода. А доход – только по одному счету, 10 тысяч. То есть – платить пришлось бы 13%=1300 рублей.
Но в случае с сальдированием применяется принцип уменьшения прибыли за счет убыточного второго счета. Таким образом рассчитывается разница между 10 тысячами дохода и 5 тысячами убытка. И тогда налог начисляется на эту разницу в 5000 рублей и составит фактически 750 рублей.
Чтобы применить метод сальдирования – необходимо подавать в налоговую данные о двух счетах посредством декларации 3-НДФЛ. И на основании этого документа налоговая служба сделает возврат по разнице.
Между тем под такое правило сальдирования подпадают далеко не все инвесторские операции. Исключение касается двух инвестиционных инструментов:
- Индивидуальные инвестиционные счета – при их открытии доходность и убыточность разных обычных брокерских счетов не учитываются.
- Дивидендные счета.
Зато стопроцентно можно получить скидку по налогам если инвестор работает с акциями, облигациями, активами фондов, а также с опционами и фьючерсами.
Перенос инвестиционных потерь прошлых сезонов
Убытки, полученные в инвестировании за минувшие годы, тоже могут использоваться в целях уменьшения налоговой выплаты. Причем в учет принимаются счета и убытки за период до десяти лет. В этот период включается и год, в который был получен убыток.
Эта опция от налоговой службы не касается некоторых инвестиционных инструментов. Ими могут считаться – необращающиеся ценные бумаги, а также необращающиеся производные активы. На них не распространяется перенос убытков за истекшие года. Точно также правило не действует в отношении переноса убыточных позиций по разным типам счетов. Например – если убытки на стандартном трейдерском счете инвестор захочет перенести на ИИС. В этом случае ему будет отказано в предоставлении льготы.
В качестве примера – если в 2022 году по обычному счету был зафиксирован убыток размером 10 000 р., а по итогам 2023 год инвестор выходит в положительный баланс с доходностью 20 000 р., то под налогообложение попадает только разница, а не вся сумма. То есть – из суммы доходы вычитается сумма убытка и уже на нее начисляется процент налога.
Отсрочка от выплаты налоговых сборов
Иногда возможностей для своевременной оплаты налогов у инвестора недостаточно. Обычно это связано с нехваткой времени или временным недостатком средств, вся масса которых направление в инвестирование. В таком случае он может обратиться в налоговую службу с просьбой о предоставлении налоговой отсрочки. Точно так же можно поступить, если есть возможность оплачивать частями сумму налога – в этом случае необходимо получить налоговую рассрочку. Правила в этих случаях следующие:
- Отсрочку можно оформить на максимальный срок действия до одного года.
- Рассрочка предоставляется на период сроком до трех лет.
Чтобы получить такие льготы – инвестор должен предоставить соответствующие подтверждения и документы. Так, ему понадобится предоставить финансовое обеспечение в форме залога, либо банковской гарантии или же поручительства гаранта. Документы для предоставления льготы можно уточнить при выборе подходящего варианта с отсрочкой или рассрочкой.
Если сумма не превышает 10 миллионов рублей – то нужно подавать заявку в местное отделение ФНС по адресу регистрации инвестора или фактическому месту проживания. При обложении налогом суммы более десяти миллионов рублей – нужно подавать заявку на отсрочку налога в Межрегиональной налоговой инспекции по управлению долгами.
Декларирование расходов при переводе фондовых активов
Для получения налоговых льгот или для снижения их величины при проведении реальных расчетов можно использовать возможность отсутствия налогообложения при переводах активов. Когда инвестор переводит активы своего инвестиционного портфеля между счетами разных брокеров – то закономерно несет расходы на подобные транзакции. Эти затраты можно отобразить документально и использовать для исчисления суммы налога. Поэтому ему нужно подготовить документы, отображающие сумму понесенных затрат на перемещение акций или иных активов между счетами разных брокеров.
Если этого не сделать налог будет начисляться на всю сумму дохода после продажи активов. А при наличии таких документальных подтверждений расчет будет производиться с учетом понесенных потенциальных убытков и фактической прибыли.
В документах должна отображаться информация об активах, а конкретно – дата их приобретения, покупная стоимость, дата перевода на другие счета. Также нужно подтвердить срок непрерывного владения акциями или другими активами от момента покупки до момента продажи. В некоторых случаях это даст основание для неуплаты налога.
Документы следует подавать в конце года, но не позднее 25 декабря в тот год, в котором была сделана продажа активов и получена прибыль.
Вот такими способами можно немного сэкономить на уплате налоговых сборов, не привлекая к себе внимание и претензии законодательства, не нарушая его и экономя свой капитал.