Гайд по криптовалютному налогообложению в РФ. Налоговые тонкости других стран. Наиболее распространенные вопросы

Поговорим о текущих ставках в разных государствах. Расскажем о тонкостях составления налоговой декларации.

Закон о налогообложении доходов, полученных от добычи и оборота криптовалютных активов, Государственной Думой РФ был принят в ноябре 2024-го года. Ранее российские парламентарии легализовали майнинг. Благодаря внедрению новой правовой базы удалось закрыть белые пятна, которые до этого существовали в финансовом статусе цифровых монет. В то же время принятые законодательные акты усиливают государственный контроль над криптоиндустрией.

Когда необходимо платить криптовалютный налог, и по какой ставке он начисляется?

Зарабатывать на виртуальных активах можно двумя основными способами – криптодобычей и трейдингом. Каждый из этих видов деятельности облагается разными налогами.

• Майнинг – это процесс создания криптомонет. Человек, пользуясь специальным программным обеспечением и мощным вычислительным оборудованием, занимается решением сложных математических задач. Как только задача решается, старания майнера вознаграждаются частью добытой криптовалюты.

Добыча виртуальных дензнаков облагается налогом на прибыль. Физические лица обязаны отчислять государству от 13-ти до 22-х процентов НДФЛ. Однако в их отношении действует прогрессивная шкала. То есть, сумма налогообложения находится в зависимости от размера годового дохода. Что касается юридических участников крипторынка, то на данный момент к ним применяется 20-процентная ставка, которая в 2025-ом году будет повышена до 25-ти процентов.

Купля-продажа криптовалютных средств с целью получения прибыли называется трейдингом. На данный вид деятельности распространяется ставка от 13-ти до 15-ти процентов годовых. 13-процентный НДФЛ начисляется, если доходы не превышают 2,4 миллиона рублей. Более высокие ставки применяются в тех случаях, когда этот лимит превышается.

Компании, работающие на основании общей системы налогообложения, должны отчислять в бюджет 20 процентов своей прибыли с криптовалютного оборота. Предприятия, где используется упрощенная система налогообложения, выплачивают 6 процентов с суммарной прибыли или 15 процентов за вычетом расходов.

Как правильно платить криптовалютные налоги?

Физическим лицам для соблюдения всех формальностей необходимо:

• Заниматься ведением хронологии сделок с цифровыми монетами и сбором подтверждающих документов, включая чеки и выгрузку информации с криптобирж. Данное требование касается всех операций по купле-продаже токенов.
• Своевременно подавать декларацию о доходах, полученных за истекший год. Отчет составляется по форме 3-НДФЛ и предоставляется до 30-го апреля.
• Не опаздывать с оплатой налога за прошедший год. Это требуется сделать не позднее 15-го июля.

В отношении юридических лиц задействован более сложный механизм учета цифровой валюты:

• У компании должен быть подготовленный регламент, в котором фиксируются все криптовалютные транзакции, а также документы, их подтверждающие.
• Кроме того, блокчейн-кошелек предприятия должен быть привязан к конкретному юридическому лицу.
• Все регламенты необходимо внести в учетную политику организации. В этом внутреннем документе требуется указать, на основе каких принципов строится бухгалтерская и налоговая отчетность компании.
• Ежеквартально – каждый отчетный период – следует подавать налоговую декларацию.
• Своевременно оплачивать авансовые платежи. Это необходимо для погашения начисленных налогов.

Страны с самыми высокими криптовалютными налоговыми ставками

На территории разных государств действуют собственные правила криптовалютного налогообложения. Ставки имеют существенные отличия. Самые высокие налоги взымаются с майнеров и трейдеров в таких странах, как:

• Япония. В стране Восходящего Солнца отчисления в казну могут достигать 55-ти процентов. Здесь виртуальные дензнаки относятся к категории активов, к которым применима схема прогрессивного подоходного налога на прирост капитала. При превышении суммы в 200 тысяч йен, ставка составляет 45 процентов. К этому сбору прибавляется также муниципальный налог, составляющий 10 процентов.
• Бельгия. Ставка налогообложения в этой европейской стране достигает 50-ти процентов. Со спекулятивной прибыли с оборота криптовалютных активов взымается 33 процента. В случае если транзакции с токенами относятся к категории профессиональных доходов, сумма сбора может увеличиваться до 50-ти процентов – при минимальной ставке, равняющейся 25-ти процентам.
• Дания. Здесь налоговый сбор может доходить до 42-х процентов. На основании последнего законопроекта: данная ставка будет действовать для всех криптовалютных транзакций.

Но есть и страны, где на заработок в цифровых монетах не смотрят, как на объект для взимания налогов. К этому относятся такие государства, как:

• Сальвадор. Является первой мировой державой, принявшим виртуальные дензнаки в качестве полноправных официальных платежных средств. Операции с криптовалютой на территории этой латиноамериканской страны налогами не облагаются. Трейдеры и инвесторы могут свободно пользоваться виртуальными денежными средствами, не теряя процентов.
• Мальта. В отношении прироста капитала от долгосрочных сделок для физических лиц действуют налоговые каникулы. Но если криптовалютные операции осуществляются в течение одних суток, они могут быть восприняты соответствующими государственными органами, как предпринимательская деятельность. В таком случае придется выплатить ставку подоходного налога.
• Объединенные Арабские Эмираты. Юридические лица здесь облагаются 9-процентным сбором. Зато транзакции в крипте, совершаемые рядовыми гражданами, от налогообложения освобождены.
• Сингапур. Долгосрочные сделки в этой стране налогами не облагаются. Однако ежедневные операции могут считаться предпринимательской деятельностью, которая сопровождается выплатой подоходного сбора.
• Каймановы острова. В законодательной базе этого островного государства нет ни единой нормы, принуждающей граждан платить налоги с криптовалютных операций.

Часто задаваемые вопросы

Как преследуется неуплата криптовалютного налога?

В случае несвоевременного внесения налогового сбора в силу вступает 112-я статья Налогового кодекса РФ. Опоздание с погашением налоговой задолженности или занижение суммы, предназначенной к налогообложению, влечет за собой наложение штрафных санкций. Нарушение, допущенное по неосторожности, преследуется 20-процентным штрафом от размера неуплаченного сбора. Намеренное уклонение приведет к увеличению штрафа до 40-ка процентов.

Могут ли самозанятые заниматься майнингом токенов?

Если к торговле криптовалютой НПД неприменимо, то в отношении добычи виртуальных дензнаков данное ограничение не распространяется. Майнер выплачивает 6-процентный налог.

Можно ли снизить размер налогообложения?

При криптодобыче предполагаются определенные накладные расходы, например, на приобретение и обслуживание вычислительных мощностей, а также оплату счетов за электроэнергию. По закону майнер имеет право вычесть эти затраты из налоговой базы – суммы, принимаемой в расчет при налогообложении. Главное, чтобы сохранились все документы, подтверждающие понесенные расходы – чеки, квитанции, выписки.

Легальна ли криптовалютная торговля на территории Российской Федерации?

Россиянам доступны такие действия, как свободная покупка, продажа и хранение цифровых активов. Однако в декабре 2024-го года в 10-ти регионах РФ было запрещено заниматься майнингом крипты:

1. Дагестан.
2. Северная Осетия.
3. Ингушетия.
4. Кабардино-Балкария.
5. Карачаево-Черкесия.
6. Чечня.
7. ДНР.
8. ЛНР.
9. Запорожская область.
10. Херсонская область.

Криптовалюта на территории России все еще не получила статус законного платежного средства. Виртуальными монетами нельзя расплатиться за товары и услуги.