Экскурс по криптодружественным юрисдикциям постсоветского пространства

Здесь от них не требуют жесткого соблюдения комплаенс-процедур и многомесячных согласований, и они могут более-менее спокойно развиваться.

Беларусь

Криптовалютная деятельность в Республике легализована. Регуляторная среда регламентируется президентским Декретом №8, который был выпущен в декабре 2017-го года. Однако разрешение действительно исключительно для компаний, которые являются резидентами местного Парка высоких технологий. Причем, если криптопредприятие зарегистрировалось в этом государственном проекте и соблюдает установленные в нем требования, ему не приходится обращаться за получением отдельной финансовой лицензии.

Контролем над конвертацией виртуальных дензнаков в фиатные валюты занимается Национальный банк страны. Белорусское регулирование в целом можно отнести к категории умеренных. В отношении крипто-стартапов предъявляется лишь требование по выполнению базовых правил процедур, направленных на борьбу с отмыванием денег и установление благонадежности клиентов. Предприятия, деятельность которых связана с криптоиндустриальной средой, и криптобиржи – в первую очередь, приравнены к высокорискованным бизнесам, наравне с игорными заведениями – казино.

• В плане необходимости локального физического присутствия условия местных надзорных органов минимальны. Достаточно открытия номинального офиса. Но компания обязана зарегистрироваться на территории Республики и заручиться официальным одобрением со стороны Парка высоких технологий. Он изначально создавался, чтобы привлекать зарубежные финтех-учреждения и бизнесы инновационных направлений, поэтому у стартапа могут быть и иностранные учредители.

Не обязательно нанимать большой коллектив. Однако без присутствия в штате сотрудника (офицера по комплаенсу), ответственного за соблюдение локальных правил, не обойтись.

В отношении интеграции и эквайринга в Беларуси есть существенные риски. Если до недавних пор местные банковские структуры и платежные системы имели свободный доступ к международным сетям, поэтому с подключением к финансовым инструментам Visa/Mastercard и SWIFT не было никаких проблем, то в связи с санкциями 2022-го года большинство каналов для международных расчетов оказались перекрытыми либо ощутимо сузились. И хотя Парк высоких технологий предоставляет правовую определенность, что упрощает заключение контрактов с контрагентами, проблема ограничений остается достаточно серьезной.

Что касается налоговой и общей затратной стороны вопроса ведения легального криптовалютного бизнеса на территории этого государства, то в данной юрисдикции предлагается достаточно комфортный фискальный режим для поставщиков услуг в отрасли виртуальной монетизации. Участники Парка высоких технологий имеют право на льготное налогообложение. Этот период налоговой лояльности продлится до 2049-го года.

От валовой выручки взымается один процент отчислений. В плане формирования резервов и уставного капитала действуют минимальные требования. Раньше для открытия криптопредприятия было необходимо владеть финансовой подушкой в размере 100 тысяч долларов. С учетом налоговых каникул, регистрационные расходы и затраты на администрирование сравнительно невысоки.

Преимущества:

• Благодаря Декрету №8 Беларусь гарантирует правовую определенность и легальный статус криптовалютным провайдерам.
• Символический однопроцентный сбор плюс полное освобождение от фискальной нагрузки на операции с цифровыми дензнаками до 2049-го года.
• Никто не обязывает создателей проекта открывать крупное представительство или брать в совет директоров местных граждан. К управлению и владению организаций могут допускаться иностранные подданные.
• Соблюдение стандартных процедур AML и KYC необходимо, однако со стороны регулятора чрезмерные требования не предъявляются.

Недостатки:

• Существует опасность политических и санкционных рисков. Против Беларуси задействованы мощные ограничительные механизмы. Работа с иностранными банками структурами и системами по обслуживанию транснациональных платежей крайне осложнена. Наблюдается сильная ограниченность в плане корреспондентских счетов и Visa/Mastercard.
• Правом заниматься операциями с виртуальными монетами имеют только те фирмы, которые стали резидентами местного Парка высоких технологий и соблюдают правила его внутреннего регламента. Если компания ведет криптопредпринимательскую деятельность вне стен этого проекта, она несет ответственность перед белорусским законом.
• Провайдерство сервисов виртуальных активов внутри данной юрисдикции признано высоко рисковой деятельностью. Это означает, что руководству крипто-стартапа необходимо быть готовым к усиленному надзору над соблюдением мер по борьбе с отмыванием средств и другим государственным проверкам. Поскольку заграничные партнеры видят в белорусских цифровых проектах рискованные субъекты, открывать зарубежные счета будет достаточно сложно.
• Невзирая на то, что фискальные льготы на бумаге закреплены до 2049-го года, вероятность корректировки продолжительности режима налоговых каникул в будущем сохраняется. Местные власти могут изменить и требования, и общие ставки. Все будет зависеть от политики и экономической ситуации в государстве.

Грузия

Грузия известна либеральным подходом к финтех-компаниям. В настоящее время внутри данной юрисдикции жесткого регулирования криптовалютного сектора не существует. Нет у криптоактивов ни статуса официально признанных финансовых инструментов, ни специальной законодательной базы. Однако коммерческим организациям рекомендуется побеспокоиться о получении разрешительного документа на деятельность с виртуальными активами.

Процесс грузинского криптолицензирования отличается простотой и оперативностью. На первом этапе предприятие регистрируется. После этого в Национальный банк или регулирующий орган направляется заявка. В большинстве случаев прохождение процедуры легитимации занимают 2–3 недели.

Власти Грузии осуществляют минимальный контроль над сектором криптовалют, не занимаясь конкретной регуляцией. Рынок отслеживается, но специальных требований мало. Вся надзорная политика, на данный момент, строится практически на уведомительном уровне. В отношении требований AML/KYC все сводится к соблюдению общих местных законов о противодействии отмыванию незаконно полученных капиталов. Однако дополнительные правила, специфичные для крипто-стартапов, на сегодняшний день не разработаны.

Правительство государства не принуждает к масштабному физическому присутствию. Иностранные криптопредприниматели имеют возможность полностью владеть организацией, зарегистрированной под грузинским флагом. Управление может осуществляться в дистанционном формате через представителя-резидента страны прописки.

• В этой юрисдикции функционируют две Свободные индустриальные зоны – Тбилиси и Поти. Они дают определенные налоговые льготы, поэтому регистрировать цифровую фирму предпочтительнее именно в этих локациях. Здесь достаточно будет взять в аренду юридический адрес. Офис может быть как физическим, так и виртуальным. Оформление аренды делается через администрацию Свободной индустриальной зоны.

По грузинским законам: включать в дирекцию компании местных граждан не обязательно. С другой стороны – присутствие в штате сотрудника с подданством Грузии может существенно упростить контакты с регуляторными ведомствами. Вести бизнес в данной юрисдикции абсолютно несложно, поскольку здесь предпринимателей встречает минимум бюрократических барьеров.

Финансовая система страны славится хорошей интегрированностью в международные сети. Банковские учреждения работают со SWIFT. Процессинговые учреждения государства сотрудничают с Visa и MasterCard. Есть также ряд грузинских финтех-стартапов, выпускающих собственные платежные инструменты.

Если руководство проекта продемонстрирует прозрачность своего бизнеса, у него не возникнет каких-либо проблем с открытием счетов не только в местных, но и в зарубежных банках. Этому способствует либеральная политика грузинского правительства. Получение разрешительного документа, несмотря на его упрощенную структуру, при общении с банковскими функционерами добавляет стартапу легитимности.

Грузия обладает репутацией стабильной юрисдикции, и она не обложена санкциями, поэтому нет сложностей с корреспондентскими отношениями. Здесь отсутствует валютный контроль. Иностранцы могут свободно переводить средства и репатриировать прибыль. Эквайринг – беспрепятственный. Достаточно доступно подключаются и международные платежные шлюзы.

Регистрация цифровой компании стоит недорого. Распространено мнение, что эта юрисдикция – самая быстрая и дешевая. Государственная пошлина за подачу запроса на криптолицензирование составляет 1500 евро.

Главным финансовым преимуществом являются налоги. Грузинская фискальная служба функционирует по принципу территориального налогообложения. Если же говорить о криптопредприятиях, прошедших оформление в Свободных индустриальных зонах, то налог на прибыль, приносимую экспортными – внешнеторговыми операциями, здесь нулевой. Бизнес виртуальных активов, который ориентирован на обслуживание международных клиентов, при условии правильно подобранной структуры, в Грузии практически не выплачивает налогов.

В отношении отчетности в стране работает предельно упрощенная схема. Формально размер минимального уставного капитала может даже равняться одному лари (национальная валютная единица). Для криптовалютных проектов требований к величине финансовых резервов не установлено. Административные расходы сведены к оплате поддержки регистрационного агента. В Свободной индустриальной зоне это – всего несколько сотен USD за 12 месяцев. Ну а стандартные корпоративные затраты зависят от размера бизнеса.

Преимущества:

• Оперативность и упрощенность процедуры оформления. Получить разрешительный документ можно за несколько недель. Для регистрации требуется минимальный пакет документов.
• Отсутствует налог на добавленную стоимость. Практикуются минимальные сборы. Налог на международную деятельность внутри Свободных индустриальных зон равняется нулю.
• Можно работать, не имея локального представительства и не нанимая персонала из числа местных жителей. Управление компанией можно осуществлять из-за границы.
• Иностранные граждане легко открывают фирмы. Валютный контроль отсутствует. Прибыль беспрепятственно перечисляется за рубеж.
• Наличие современной банковской инфраструктуры. Доступный международный эквайринг. Цифровые сервисы в стране развиты на высоком уровне.

Недостатки:

• Сегодняшний режим регулирования базируется на отсутствии запретов. Но не стоит полагать, что в любой момент местные власти не примут решение пойти на изменение положения дел и запустят более жесткие законы по криптомонетам. Например, может быть внедрено обязательное лицензирование.
• Официальная признанность разрешительных документов Грузии имеет определенную ограниченность, поскольку данная юрисдикция пока не включена в состав стран-участниц Евросоюза. Вследствие упрощенности характера местной криптолегитимации далеко не все международные партнеры считают ее достойной беспроблемного принятия. Зарубежные банки могут затребовать предоставление дополнительных гарантий или проверок.
• Несмотря на сегодняшний благоприятный настрой руководства государства, любая смена власти может спровоцировать разворот текущего политического курса. Под давлением Межправительственной комиссии по финансовому мониторингу Грузия вынуждена будет решиться на ужесточение контроля над строгим исполнением всех требований по борьбе с отмыванием средств и финансированием терроризма.
• Внутренний грузинский рынок настолько невелик, что ориентироваться исключительно на него нецелесообразно. Платформу данной юрисдикции следует рассматривать только в качестве трамплина для более спокойного выхода на глобальные криптопросторы. Кроме того, лицензия этой страны не так известна, авторитетна и востребована, как аналогичные разрешительные документы, выданные под флагами Эстонии или Швейцарии.

Казахстан

Путем открытия Международного финансового центра «Астана» на территории этого среднеазиатского государства удалось добиться создания полноценного режима регулирования криптовалют. Закон о цифровых активах в данной юрисдикции действует с 01.04.2023. По его букве – компаниям разрешено выпускать и обслуживать оборот токенов исключительно с разрешения этой организации.

• Выдачей лицензий криптобиржам в этой стране занимается особое подразделение Международного финансового центра «Астана» – Комитет по регулированию финансовых услуг. Для работы в качестве поставщика сервисов виртуальных монет необходим разрешительный документ по форме «Торговая площадка цифровых активов».

Процесс криптолицензирования включает подачу заявки. Запрос сопровождается бизнес-планом и описанием механизмов, которые будут задействованы для соблюдения требований по борьбе с отмыванием денег и противодействию спонсирования террористических объединений. Также на проверку и одобрение предоставляются технические характеристики платформы. Процесс получения крипто-мандата занимает около 6–7 месяцев.

Требуется соответствовать высоким стандартам. Должны быть внедрены инструменты KYC и AML, технологии обеспечения кибербезопасности, планы по финансовому мониторингу. Компания обязана регулярно отчитываться перед надзорным ведомством и проводить ежегодные аудиты.

Однако строгость местных регуляторных критериев ощутимо меньшая, нежели в странах Европейского Союза. Это – понятный контроль без чрезмерного регуляторного прессинга.

Международный финансовый центр «Астана» требует определенного физического присутствия на территории Республики. Компания должна быть зарегистрирована в юрисдикции этой транснациональной организации. Ей необходимо иметь юридический адрес. Можно снять небольшое помещение в комплексе международного центра. Офицер по надзору за соблюдением условий по противодействию отмыванию денег должен быть гражданином Казахстана.

Для высшего руководящего состава криптопредприятия генеральный, финансовый и технический директоры являются обязательными должностями. Однако местное законодательство допускает совмещение этих постов, если претендент имеет достаточную компетентность в каждом из ключевых направлений. Таким образом, большая команда не обязательна.

• Получение лицензии придает компании статус регулируемого финансового учреждения в границах стабильной юрисдикции. Облегчается взаимодействие с международными платежными системами и банковскими структурами. Повышается доверие. Эквайринг в Казахстане полностью доступен, поскольку местные банки подключены к SWIFT, а в стране работают системы Visa/Mastercard.

В рамках Международного финансового центра «Астана» действуют иностранные банковские сервисы, что упрощает транснациональные расчеты. Республика демонстрирует стремление к тому, чтобы застолбить за собой звание главного регионального центра криптовалют. Правительство оказывает существенную поддержку финтех-компаниям, желающим интегрироваться в мировые сети.

Регистрация цифровой компании стоит символически – пошлина не превышает 300 американских долларов. Для формирования минимального уставного капитала достаточно всего 100 USD, что обеспечиваем предельно низкий порог вхождения.

Основной статьей расходов для провайдера услуг виртуальных финансов является ежегодный надзорный взнос. Эта сумма достигает 35 тысяч долларов США. Зато здесь работает крайне благоприятный налоговый режим. Компания, получающая доход через сотрудничество с Международным финансовым центром «Астана», освобождается от фискальных обязательств. Действовать эти налоговые каникулы будут до 01.01.2066. То есть, для лицензированных криптопредприятий более 40 лет будет в силе фискальный ноль, что компенсирует высокие операционные отчисления.

Стандартная налоговая ставка на прибыль в стране составляет 20 процентов. Но в рамках льготного режима она не применяется. К дополнительным затратам относятся такие статьи, как оплата услуг комплаенс-офицера, аудита и расходы на подготовку отчетности. Однако совокупная стоимость ведения бизнеса виртуальных активов в Казахстане гораздо ниже, чем в странах Еврозоны.

Преимущества:

• Криптопредприятие получает официальный разрешительный документ международного уровня, с высокой репутацией и юридической защитой.
• Налоговые каникулы до 2066-го года. Цифровой стартап может несколько десятков лет работать при фактической нулевой налоговой нагрузке.
• Отсутствуют требования к формированию больших гарантийных депозитов. Уставный капитал – всего 100 американских долларов.
• Процесс криптолицензирования в Международном финансовом центре «Астана» разработан таким образом, чтобы зарубежные предприниматели могли легализировать свой крипто-бизнес непосредственно под ключ. Большинство необходимых документов иностранные инвесторы могут подать в режиме онлайн. При общении с регистрационными органами используется английский язык.
• Юрисдикция с умеренным регулированием, предлагающая максимально ясные правила игры. Казахстан старается обходиться без чрезмерного давления. Международные AML-стандарты, обеспечение кибербезопасности, предоставление отчетности – все это требуется соблюдать, но без фанатичной бюрократии.

Недостатки:

• Существенная сумма ежегодного платежа регулятору, увеличивающего портфель постоянных расходов. Получения криптолицензии можно дожидаться полгода и дольше. Далеко не у каждого цифрового стартапа имеется в запасе столько средств и времени. Кроме того, потребуется местный AML-специалист. Добавляются новые организационные хлопоты и расходы.
• Необходимо обеспечить локальное присутствие компании, поэтому нужно открывать офис в Казахстане, а это – еще одна лишняя статья в списке затрат.
• Местный регулятор внимательно отслеживает соблюдение всех нормативов. Не обойтись без периодических аудитов, отчетов в Комитет по регулированию финансовых услуг, поддержания актуальных внутренних политик. Если эти правила не будут соблюдаться, существует высокий риск отзыва разрешительного документа.
• Крипторегулирование в данной юрисдикции еще слишком молодо. Республиканские власти настроены его поддерживать и совершенствовать. Не исключено, что в скором времени следует готовиться к корректировкам правил и ставок по налогообложению.
• Вне пределов Международного финансового центра «Астана» деятельность криптопредприятий крайне лимитирована – на остальной территории Казахстана лицензия организации не имеет законной силы. Здесь крипто-деятельность не регламентирована и практически запрещена. Таким образом, получается, что внутри страны функционирует некий криптовалютный офшор.

Вывод

На постсоветском пространстве существует несколько юрисдикций, предлагающих относительно легкие параметры для запуска крипто-стартапов. Беларусь, Казахстан и Грузия выделяются на фоне других участниц бывшего Союза. Они сочетают в себе умеренный контроль и низкие финансовые издержки.