Иногда приходится оправдываться перед всеми одновременно. Но вполне можно избежать таких обстоятельств, если немного вникнуть в особенности отечественного законодательства.
На связи снова Антон Вайнерман, или как меня знают в интернете – Homem1ner. Не так давно мы провели репортаж с подробным интервью юриста сферы ITи SEO «Патрикеев и партнеры» – у нас в гостях был Павел Патрикеев. С ним обсуждались вопросы легитимного майнинга в рамках действующего законодательства. Полный репортаж в видеоформате получился довольно объемным, поэтому пришлось сделать отдельный письменный обзор и выделить в нем фундаментальные мысли о законных способах ведения майнинга.
И первое, что нужно четко усвоить – любая деятельность, сопровождающаяся доходностью, предполагает выплату процентов с прибыли в виде государственных налогов. Следовательно, майнер по умолчанию является налогоплательщиком, но только после того, как официально оформит этот статус.
Как майнер может получить регистрацию
В законодательстве РФ нет однозначной процедуры регистрации майнера и способов легализации путем получения сертификата или лицензии. По этой причине нужно просто зарегистрироваться, как субъект любого направления деятельности. Налоговое законодательство предлагает для этого три статуса:
- Самозанятый
- ИП
- ООО
Самозанятым считается гражданин, ведущий профессиональную деятельность и платящий налог. Причем он работает сам, без наемных сотрудников, а величина дохода не превышает 2,4 млн рублей. Для получения статуса самозанятости можно скачать приложение «Мой налог», и уже в нем:
- Указать личную информацию
- Загрузить сканы документов.
Сложность может возникнуть с регистрацией вида деятельности. Майнинг пока не получится указать в качестве источника дохода, поэтому нужно выбрать другое направление. Пролистайте галерею и обращайте внимание на подписи:
Величина налога при самозанятости составляет 4% от доходности. Сумма начисляется на фактические фиатные деньги. Поэтому расчет происходит за средства, вырученные от продажи криптовалюты за фиат. Если крипта переводилась юридическим лицам, то величина налога составит 6%. В первое время дается 10 тысяч рублей, из которых 1% оплатит государство.
Уплата налогов при самозанятости не является регулярной и вносится только по факту получения прибыли. Через личный кабинет в приложении можно указывать величину фактической доходности, период, а также подавать декларации, заполнять чеки и заказывать справку о доходах. Также можно получить статус самозанятого через банковское учреждение. В этом случае платежи моментально будут вноситься для учета в ФНС.
Законодательно пока не решено, что конкретно нужно указывать в чеках. Конечно, можно написать о майнинге, поскольку он не является запрещенным видом деятельности. Однако лучше просто указывать услуги. Если криптовалюта обменивалась по договору, потребуется указать номер договора.
При всех достоинствах формата самозанятости такой статус не лишен многочисленных недостатков. Неопределенность вида деятельности может вызвать неудобные вопросы со стороны инспекции с вытекающими отсюда проверками и штрафами. Нужно помнить, что ФНС всегда остается весьма внимательной и скрупулезной структурой.
ИП. Чтобы не испытывать на себе пристальное внимание налоговой инспекции, майнеру удобнее выбрать формат индивидуального предпринимательства. В этом случае нужно платить налог величиной 6% или 13% в зависимости от режима работы. Если крипто активы просто лежат на счету, то платить налог не требуется.
Процедура становления ИП доступна сейчас в каждом банке. Но есть стремление все процессуальные действия освоить самостоятельно, вот инструкция:
1. Заполнение заявления не регистрацию ИП на сайте ФНС, Госуслуг или МФЦ, во время которого укажите ОКВЭД – направление деятельности. Оно должно быть максимально близким к IT-сфере. В качестве примера можно указать ОКВЭД 62.09 «Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая».
2. Отправьте свои документы по интернету или персонально в одно из упомянутых ведомств. При отправке нужно приложить:
- заявление с просьбой регистрации ИП;
- копию двух первых страниц гражданского паспорта;
- копию ИНН;
- квитанцию об уплате государственной пошлины (на дату подготовки обзора – 800 рублей);
- электронную подпись – при регистрации статуса ИП онлайн
3. Перед этим закономерно нужно оплатить госпошлину, причем любым удобным способом: на сайтах налоговой инспекции, Госуслуг либо через онлайн банкинг. А также можно внести сумму непосредственно в банковском отделении, но в этом случае нужно не забыть распечатать реквизиты из ФНС.
4. Дождитесь одобрения от налоговой инспекции. Обычно на ожидание уходит до трех дней, после чего вам будет направлена информация о регистрации и выписка из государственного реестра о регистрации.
5. Выберите режим работы – общий или упрощенный. Во втором варианте процент налога ниже – 6%, при этом не нужно уплачивать НДС и не требуется вести сложную бухгалтерию. Упрощенный режим можно выбирать, если штат сотрудников меньше 130 человек, а имущество субъекта оценивается меньше чем в 150 млн. рублей. Буквально каждый майнер полностью соответствует таким описаниям и требованиям.
Формат ИП подойдет тем, кто занимается майнингом на постоянной основе и регулярно выводит крипту в фиатные средства.
ООО. Этот вариант даже описывать не стоит, он малоподходящий для майнера. Регистрация ООО потребует ведения сложной бухгалтерии, ведения отчетности, соблюдения совершенно иных обязанностей. Да и сама процедура регистрации ООО многократно сложнее, чем самозанятого или ИП.
Единственный обоснованный вариант для майнинга, когда имеет смысл регистрировать ООО при наличии крупной майнинговой фермы, внушительного штата рабочего персонала. А простому майнеру ни к чему подобная волокита.
Что по поводу электричества
Для майнера есть еще один тревожный вопрос – это расход и оплата электроэнергии. О масштабах проблемы можно только догадываться, но если просто посмотреть новости, можно ужаснуться. Только в Иркутской области за 2023 год было обнаружено более 1 тысячи адресов нелегальных майнеров.
Поэтому чтобы не писать объяснительные коммунальщикам и не давать показания в других ведомствах, просто оплачивайте реальные объемы электроэнергии по счетчику. И лучше делать это по коммерческим тарифам. Безусловно, они выше, чем бытовые, но ведь и вы зарабатываете на своей деятельности.
Это избавит от ситуаций, в которых ЖКХ может в одностороннем порядке установить для вас не самый дешевый тариф или вообще обрезать электропроводку в вашу квартиру, дом или другое помещение. Поэтому стоит «подостлать соломки», чтобы не было больно падать в случаях придирчивых проверок.
Подведем итог
Итак, давайте обобщим перспективы майнера с учетом возможных претензий со стороны соседей, налоговых органов, коммунальных служб. Чтобы избежать разногласий и штрафов, достаточно соблюдать следующие пункты:
- иметь статус налогоплательщика;
- сохранять квитанции, чеки, скрины, копии договоров при продаже крипты;
- вовремя оплачивать электроэнергию, причем по коммерческому тарифу;
- не создавать дополнительный шум, мешающий соседям, от работы своих устройств для майнинга. Норма днем – не выше 40 дБ, в ночное время – до 30 дБ;
- пользоваться помощью юристов в вопросах составления договоров и выбора корректного режима;
- при непонятных обстоятельствах не стесняться задавать вопросы налоговым служащим, это бесплатно.
А еще персональный совет от себя. Всегда стоит мониторить обновления в законодательной базе, чтобы быть в курсе важных изменений. Для этого можно просто подписаться на наш канал, где всегда есть самые главные новости, полезные для майнера.