Организация, которая предлагает клиентам обслуживание сделок с токенами, обязана стремиться к оптимизации своей расходной статьи. Но при этом руководство компании должно заботиться и о том, чтобы местные требования строго соблюдались. Любые ошибки будут оборачиваться штрафами, доначислениями, прорехами в деловой репутации.
- Поговорим об основных налоговых аспектах, оказывающих влияние на стратегические решения в процессе выбора подходящей юрисдикции.
Если виртуальный актив по нормам регулятора страны относится к категории имущества или инвестиций, любое увеличение его стоимости подлежит налогообложению. В Соединенных Штатах Америки, в зависимости от срока владения криптовалютой, налог на прибыль в некоторых случаях достигает 20-ти процентов. Великобритания применяет систему CGT – Налог на прирост капитала. Здесь на ставку влияет совокупность гражданских доходов.
Португалия и некоторые другие государства на протяжении определенного срока не взымают сборов с криптовалютных операций. Такая лояльная схема способствует привлечению многочисленных крипто-энтузиастов и фрилансеров.
- Распространенность налоговых льгот для бизнесов цифровой монетизации является характерной чертой в юрисдикциях, стремящихся к развитию финансовых технологий. За счет этого политико-экономического решения государства получают возможность полноценно вступить в конкурентное соревнование за IT-таланты и инвестиционные потоки.
В результате внедрения фискальных послаблений компании с большей охотой перемещают свои штаб-квартиры на территории криптодружественных государств. А это, в свою очередь, помогает наполнять национальные экономики крупными поставками международного капитала.
Но практически все зависит от трактовки, которую руководители стран применяют к виртуальным платежным инструментам. В ряде регионов токены признаются аналогом ценных бумаг. В других частях Света они рассматриваются как имущественный актив. А некоторые правительства считают криптомонеты заменителем фиатных валют.
Классификация находит отражение в ставках по налогообложению и процедурах отчетности. Если, например, цифровой дензнак отнесен к категории денежных средств, то в его отношении будут запущены механизмы, соответствующие традиционным валютным единицам. Если государство классифицировало токен в качестве ценной бумаги, доход с него будет сопровождаться обязательством погашения гербового сбора и дивидендного налога.
- Разработкой правильной налоговой стратегии предполагается проведение детального анализа каждой юрисдикции. Все выполняется с учетом корпоративных сборов и индивидуальных платежей. Это особенно важно, когда среди соучредителей фирмы присутствуют резиденты разных государств.
Большую пользу принесут квалифицированные консультации. Они позволят избежать неправильных расчетов, которые могут привести к увеличению финансовой нагрузки и отсроченному выходу на рынок.
Юрисдикции, предлагающие минимальные размеры корпоративных налогов
Есть достаточно большой выбор стран, где в целях стимуляции сектора технологических инноваций задействованы схемы льготного налогообложения или освобождения от отдельных сборов.
1. Бермудские острова
Здесь цифровые компании встречает не только стабильная законодательная база, но и отсутствие налога на прибыль. То есть, доходы криптопредприятий в такой благотворной экосистеме, как на Бермудах, в большинстве случаев не облагаются фискальным отчислениями. Появляется возможность заниматься накоплением и реинвестированием высвободившихся капиталов, направлять их на расширение и совершенствование функционала и сервиса.
2. Каймановы острова
Если нужно оптимизировать налоговую нагрузку, эта юрисдикция является одним из самых известных направлений. Криптоиндустрия в этой стране процветает. Корпоративный налог не взымается. Сборы с прироста капитала отсутствуют как для локальных, так и для международных операций. Компания, оформившая криптолицензирование под флагом Каймановых островов, имеет все шансы стремительно вырваться на глобальный рынок виртуальных дензнаков, а своими средствами они могут фигурировать совершенно беспрепятственно.
3. Британские Виргинские острова
Местное законодательство не практикует налогообложения в отношении прибыли и приращенного капитала. Это объясняет то, что такое большое количество компаний, занятых в сферах смарт-контрактов и виртуальных монет, предпочитает открываться именно под данной юрисдикцией. Процедура криптолицензирования обходится без строгих бюрократических требований и проходит в достаточно сжатые сроки.
4. Федеральная территория Лабуан
На территории это особого региона Малайзии работают специальные налоговые льготы. Классические фирмы, занимающиеся торговлей, платят здесь 3 процента с прибыли, но у крипто-проектов есть вариант по сокращению фискальных обязательств, поскольку для них действует отдельный режим послаблений. С прироста капитала сбор не собирается, таким образом, предприятия, заинтересованные в долгосрочных вложениях и единичных сделках с использованием крупных сумм, заинтересованы в легализации на территории этого федерального субъекта.
5. Мадейра
Португалия уже не первый год является центром притяжения для IT-предпринимателей. И автономный регион этой европейской страны Мадейра не является исключением. Здесь функционирует Международный бизнес-центр IBCM. Его участники получают возможность сократить свои корпоративные налоги до 5-ти процентов. Это – в несколько раз ниже ставок, общепринятых в большинстве участниц Евросоюза.
Юрисдикции, предлагающие невысокие налоговые сборы с дивидендов
На доходы, распределяемые владельцами крипто-бизнеса, могут распространяться дополнительные пошлины. Это – ощутимый минус для транснациональных холдингов и глобальных инвесторов. Но есть государства, где дивиденды не облагаются налогом или фискальная нагрузка существенно снижена.
1. Гонконг
За этим финансовым гигантом азиатского региона по-прежнему удерживается статус привлекательной локации для холдингов. На уровне дивидендов прибыль здесь обходится без налогообложения. Кроме того, если ваша фирма получает доходы от деятельности, осуществляемой за пределами Гонконга, она освобождается от выплаты корпоративного сбора.
2. Сингапур
Это – наиболее развитый финансовый игрок Юго-Восточной Азии. В его пространство активно вливаются многочисленные проекты блокчейн-технологии и виртуальных платежей. Дивидендные расчеты с нерезидентами в Сингапуре не облагаются налогами, что особо ценится международными консорциумами, а инновации встречают мощную правительственную поддержку.
3. Люксембург
В налоговом кодексе Великого герцогства практикуется 15-процентная ставка на дивиденды. Но если речь идет о транснациональной холдинговой компании, инициируется схема Освобождения от участия. От налогообложения могут освобождаться дивиденды в ситуации, когда материнский проект является держателем значительного пакета акций дочернего предприятия на сумму не менее 1,2 миллионов EUR или от 10-ти процентов.
4. Каймановы острова
Организации, успешно прошедшие криптолицензирование в этой офшорной зоне, не обязаны платить не только корпоративный налог, но и фискальные сборы на дивиденды. Благодаря подобной управленческой модели обеспечивается невозможность двойного налогообложения. Фонды и холдинги с легкостью распределяют полученную прибыль, не заботясь о погашении дополнительных пошлин.
5. Мальта
Это средиземноморское государство является примером прогрессивности в подходе к лицензированию криптовалютных предпринимателей. Несмотря на то, что формальная величина налога на прибыль равняется 35-ти процентам, в процессе дивидендной раздачи возможен возврат существенной части распределенных средств, так как корпоративный сбор воспринимается в качестве аванса.
Юрисдикции, не взымающие налог на прирост капитала или внедрившие льготные режимы
Крупный профит в криптоиндустрии формируется именно за счет курсовых колебаний. Если на доходы накладывается высокая фискальная ставка, неизбежно итоговое сокращение показателя прибыльности.
1. Сингапур
Налог на прирост капитала отсутсвует. Для получения разрешительного документа на крипто-деятельность претендент должен соблюдать правила AML и KYC.
2. Португалия
Частные криптопредприниматели, владеющие цифровыми дензнаками более года, от сбора на приращенную стоимость, освобождаются. Юридические лица несут корпоративное бремя в размере 21-го процента.
3. Германия
В отношении физических лиц, получающих прибыль с купли-продажи крипты более года, действуют налоговые каникулы.
4. Гонконг
Пошлина с доходов, являющихся прибавкой к стоимости криптоактивов, если торговля не рассматривается в качестве коммерческой деятельности, не взымается. Такой вариант выгоден фондам хеджирования и долгосрочным проектам.
5. Швейцария
Здесь есть несколько кантонов, где честные криптоинвесторы не выплачивают налог за прирост капитала. Если вы заинтересованы в создании стартапа для долговременного хранения и приумножении токенов, упрощенные процедуры вам предложат в таких регионах, как Люцерн или Цуг.
Юрисдикции с упрощенными условиями криптолицензирования
Если команда не располагает большим бюджетом или она не может соответствовать жестким критериям, ей подойдут следующие направления:
1. Панама
Здесь в наличии устойчивая банковская система, на протяжении длительного периода обслуживающая трансконтинентальные операции. Законодательство страны пребывает в стадии модернизации, чтобы соответствовать глобальным вызовам современных технологий финансов. Несложная регистрация с относительно невысокими требованиями к AML-проверке.
2. Сейшельские острова
В данной юрисдикции нет подоходного налога. Требования к информационной открытости – минимальные. Появляются инструменты упрощения холдинговых структур. Но транзакции в токенах не имеют четкого регулирования, поэтому к компаниям с местной юридической пропиской за рубежом относятся с настороженностью.
3. Грузия
Страна, которая давно облюбована криптодобытчиками и IT-стартапами. В отношении майнинга здесь нет налога на добавленную стоимость. Тарифы на электричество – несущественные. Криптолицензирование – чисто факультативное. Большинство участников рынка работают вне рамок государственного надзора, а посему с выходом на международную арену существуют некоторые сложности.
4. Сальвадор
Страна-революционер криптоиндустрии. Цифровой бизнес, функционирующий внутри этой юрисдикции, пользуется многочисленными льготами и государственной поддержкой. Однако для налаживания внешних деловых контактов бизнес должен отвечать общемировым нормативам.
Но, несмотря на то, что у гибких условий имеются определенные достоинства, в глазах мировых платежных систем и международных банковских учреждений такие государства выглядят как партнеры с недостаточно надежной репутацией. И это недоверие может создавать серьезные препятствия.
- Кроме того, всегда присутствует вероятность резкого изменения политического курса или усиления прессинга со стороны межгосударственных институтов. Вследствие этих событий регуляторные меры в отрасли виртуальных активов могут быстро ужесточаться.
Если руководство компании во главу угла ставит задачу минимизации затрат и не принимает в расчет развитие ситуации в долгосрочной перспективе, она рискует столкнуться с потерей клиентского контингента и блокировкой активов в будущем. В этом вопросе не обойтись без тщательного анализа и рекомендаций опытных юристов.